山东兄弟变压器有限公司

SCB10干式变压器应收应付账款的控制

SCB10干式变压器制造业内，当企业规模大了以后，应收账款的比例一般来讲比较高，应付账款也很高，SCB10干式变压器企业的资金周转困难，也就是所谓的“船型效应”，这种情况除了市场行为和客观原因外，还应该对SCB10干式变压器应收/应付账款的管理方式进行必要的改进。本行业在这方面存在的主要问题有：

(1)由于SCB10干式变压器销售合同存在分阶段多次付款的情况，财务上的应付账款和实际上的欠款就会有较大的出入，用财务上的应收账款来催收欠款是不合适的。另外如何控制提前开发票也是个很现实的问题。

(2)在应付账款的管理上，特别对物资采购(暂估入库)的管理没有纳入正常的工作程序，实际上没有真实的反映SCB10干式变压器应付账款的实际情况。

(3)缺少对SCB10干式变压器供应商应付账款的付款计划，财务部门很难把握有限资金的正确运用时机。

【实际解决办法】

(1)在SCB10干式变压器应收账款的管理上，我们提出两个概念，即销售应收账款和财务应收账款。销售应收账款指按销售收款协议上确定的收款日期和收款金额计算出来的欠款，财务应收账款指开出销售发票还没有收回钱的欠款。在销售管理上更重要的是注重销售应收账款，也对催款很有用。在财务积账上，则以财务应收账款为准。

(2)严格控制SCB10干式变压器提前开票的比例(未发货就开销售发票)，对提前开票要有跟踪程序。

(3)在应付账款的管理上，我们也提出两个概念，即采购应付账款和财务应付账款，同时提出付款通知单的概念。采购应付账款指采购回来的物料，在进行进货检验合格入库后，就计入采购SCB10干式变压器应付账款；财务应付账款指拿到物料供应商的采购发票后计算的应付账款。采购付款通知单指采购员拿到采购发票后，将该采购发票与入库单对应清楚后，根据采购协议上的付款条件向财务开出的计划付款的单据，其主要目的有两个方面，一方面采购员开出采购付款通知单后，预示着采购业务的结束，什么时间付款、付多少款是财务人员的业务。另一方面，财务人员拿到付款通知单后，可以进行SCB10干式变压器用款预测。

(4)资金预测。根据销售协议上的收款时间和金额及付款通知单上的计划付款时间和金额，就可以预测出今后一段时间内的SCB10干式变压器收/付款情况，便于提早作一些资金上的准备或运作。